Признаки фиктивности сделки.

Анализ деятельности налоговой и практики правоприменения в вопросе должной осмотрительности налогоплательщика, выявил основные критерии, на которые сотрудники ФНС будут делать акцент при доказывании фиктивности той или иной сделки. Вот эти критерии по, так сказать, «частоте» применения:

• 1.Завышение цены при покупке или занижение цены при продаже.
• 2.Сотрудники поставщика не подтверждают сделку и «плавают» при допросе. Либо вообще – директор поставщика говорит, что знать ничего не знает ни о сделке, ни о хозяйственной деятельности вообще.
• 3.У исполнителя физически отсутствуют средства для выполнения сделки (специфический персонал, основные средства, техника и проч.)
• 4.Транзитное движение денег по счетам контрагентов, без задержек на своих счетах.
• 5.Использование в расчетах наличных денег.
• 6.Использование в расчетах вексельных взаимоотношений.
• 7.Искусственное накопление задолженностей перед определенным контрагентом.
• 8.Отсутствие у покупателя потребности в сделке.
• 9.Не подтвержденная доставка и погрузка-разгрузка товара.
• 10.Отсутствие у поставщика определенных бизнес-расходов (аренда, канцелярия, связь и т.п.)
• 11.Регистрация контрагента незадолго до сделки.
• 12.Взаимозависимость.
• 13.«Общее» имущество (вывески, реклама, площади, склад, сотрудники и проч.).
• 14.Приближение к лимитам.
• 15.Резкий обрыв связей с контрагентами, приблизившимися к лимитам.
• 16.«Камуфляж» одного договора другим.

Вышеперечисленные критерии самые встречаемые, но далеко не все из арсенала сотрудников налоговой.